Een vraag die we wel eens krijgen is: "Hoeveel belasting moet ik betalen over de winsten die ik maak met binaire opties?". Zeker als je veel geld verdient met de binaire optiehandel en day trading je belangrijkste bron van inkomsten is, dan is het antwoord erg belangrijk. In dit artikel leggen we gedetailleerd uit hoe binaire opties (en andere vormen van daghandel) belast worden in Nederland.
Welke belasting box
Even een stukje achtergrond. Het Nederlandse belastingstelsel kent 3 'boxen' voor de inkomstenbelasting. Box 1 gaat over inkomen uit werk en woning. Daaronder valt natuurlijk het loon, maar ook bijvoorbeeld inkomsten uit freelance werk of royalties. Voor de meeste mensen is Box 1 verreweg de belangrijkste box. Box 2 gaat over aanmerkelijk belang in een vennootschap (NV of BV), wat wil zeggen dat als je meer dan 5% van de aandelen bezit, je belasting betaalt over ontvangen dividend. In het algemeen gaat dit alleen op voor mensen die een eigen bedrijf (BV) hebben. Box 3 gaat over vermogen: je geld op een spaarrekening of beleggingsrekening. (Bron: Rijksoverheid.nl)
De verschillende boxen hebben verschillende belastingtarieven. In Box 1 betaal je tussen de 19,1% en 52% van je verdiende vermogen aan de fiscus. In Box 2 moet je 25% afdragen over ontvangen dividenden. In Box 3 betaal je 30% over een 'fictief rendement' van 4% op je vermogen (wat effectief neerkomt op een vermogensbelasting van 1,2%). Het doet er dus nogal toe in welke box je inkomsten uit binaire opties vallen.
(Binaire) optiehandel is daytrading
De handel in binaire opties is een vorm van daytrading (of 'daghandel'), net als bijvoorbeeld forex en CFD's. Het verschil tussen beleggen en day trading is dat je bij beleggen een lange-termijn-positie neemt in een aandeel om te delen in de winst van het bedrijf, terwijl je bij daytrading posities van enkele seconden tot een paar dagen inneemt om van koersfluctuaties op de korte termijn te profiteren. (Zie voor meer informatie bijvoorbeeld dit artikel over day trading.) Binaire opties vallen duidelijk in die laatste categorie.
In principe zou je verwachten dat zowel 'gewoon' beleggen als daytrading in Box 3 valt (en we verklappen het vast, dat is ook zo). Maar in het verleden heeft de Belastingdienst zich wel eens op het standpunt gesteld dat day traders in feite zó actief handelen dat het meer op werk dan op beleggen lijkt. In dat geval zouden de inkomsten daaruit in Box 1 belast moeten worden als 'resultaat uit overige werkzaamheden' (wat meestal een veel hoger belastingtarief betekent).
Hierover zijn een aantal rechtzaken gevoerd, en uiteindelijk heeft de Hoge Raad op 9 september 2011 een uitspraak gedaan die de zaken definitief heeft beslist (in het voordeel van de day trader). Daghandel, hoe actief en winstgevend ook, moet worden gezien als een vorm van beleggen en wordt belast in Box 3. De enige uitzondering is in geval van voorkennis of beïnvloeding. De kennis die je gebruikt om te handelen in binaire opties wordt uitdrukkelijk niet gezien als 'voorkennis', omdat in principe iedereen die daar moeite voor zou doen diezelfde kennis had kunnen verkrijgen. Aldus de Hoge Raad: "Het hebben van ervaring en deskundigheid op het gebied van optiehandel is niet gelijk te stellen met het hebben van voorkennis." (Bron:Hoge Raad, uitspraak nr. Nr. 09/04985, 9 september 2011)
Belasting van winst uit binaire opties in Box 3
Het is dus onomstotelijk beslist: de winst die je maakt met het handelen in binaire opties valt onder Box 3. (Overigens betekent dit ook dat als je verliezen hebt in een bepaalde periode, je deze niet van je belastbaar inkomen kunt aftrekken.) Dat is gunstig, want dit betekent dat je helemaal geen belasting betaalt over de winst die je maakt. Je betaalt alleen belasting over het vermogen dat je op je binary options trading account hebt staan, net zoals wanneer het op een spaarrekening had gestaan.
In Box 3 betaal je over je totale vermogen 1,2% belasting per jaar. Je 'totale vermogen' zijn al je bezittingen minus al je schulden (zie details), dus inclusief het saldo op je binaire opties handelsrekening en de waarde van je openstaande binaire opties. De peildatum waarop je vermogen voor een bepaald jaar wordt vastgesteld is 1 januari van dat jaar.
Iedere Nederlander heeft recht op een 'heffingsvrij vermogen', of tewel een bedrag aan vermogen waarover je geen belasting in Box 3 hoeft te betalen. Dit bedrag wordt elk jaar opnieuw vastgesteld (doorgaans verhoogd ten opzichte van het jaar ervoor). In 2013 is het heffingsvrij vermogen EUR. 21.139,-. Is je totale vermogen kleiner dan dit bedrag? Dan betaal je helemaal geen belasting in Box 3. Is je totale vermogen groter? Dan betaal je alleen 1,2% belasting over het bedrag bóven het heffingsvrije vermogen.
Conclusie
Al met al zijn binaire opties fiscaal aantrekkelijk om in te handelen. Over de winsten die je boekt betaal je helemaal geen belasting (en sinds de uitspraak van de Hoge Raad in 2011 bestaat hier ook geen onzekerheid meer over). Je handelskapitaal wordt in Box 3 belast, waar je over de eerste 21.139 euro van je vermogen ook helemaal niets hoeft af te dragen. En over het bedrag daarboven betaal je slechts 1,2% belasting per jaar... dat is wel wat anders dan de max. 52% over je overige inkomsten!
